以ERP系統為基礎全面預算管理信息系統設計要點

現在企業ERP系統管理思想和架構建立全面預算管理信息系統,需要從三個角度解決關鍵技術問題:在預算管理的基礎上,將信息技術與預算管理結合,實現預算實時傳遞與反饋、動態調整與控制;從預算管理體系上,設計多維預算,信息技術的要求與之相適應;從預算管理流程上,實現模型化的多循環編制流程。

工具/原料

ERP系統軟體

方法/步驟

以生產銷售循環為預算編制的起點。「生產銷售」是企業產能配置與經營獲利的起點,是最基本的發展資源,以生產銷售預算為預算指標體系編制起點,可以為企業產能優化和營銷戰略的實施提供最根本的支持。

以財務指標循環為預算編制的中心。「財務指標循環」包括收入、成本、融資和投資等,其實質是利潤核心。將利潤核心作為預算指標體系的中心,可以使企業所有者、各級責任單元與企業經營活動聯繫起來,通過效用偏好性的引導,發揮各方能動性,提升企業整體競爭力。

以財務管理為中心集成各類業務預算。系統須通過財務與業務的天然集成性實現動態信息交互,達到資源優化配置。業務預算的協同可以通過財務信息交互來完成:下級責任中心制定預算指標,上級責任中心匯總預算指標,集團的預算管理委員會審批預算指標,然後逐層分解下達,有效避免預算鬆弛。

多種預算編制方法共用。除了固定預算、增量預算方法外,還需要提供彈性預算、零基預算、定額預算、滾動預算等方法,企業可以根據不同的業務需求,選用不同的預算方法,減少工作量,提高預算編制效率。

與績效集成的預算考核評價。在細化到多級責任單元的預算指標與項目基礎上,通過人力資源系統,將預算與個人績效考評掛鈎。系統比較預算執行結果與預算目標的差異,分析差異形成的原因,評價責任主體的業績,保證預算目標的落實。

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